En los últimos años, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha fortalecido el uso de herramientas tecnológicas para identificar diferencias, inconsistencias u omisiones en el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes. Como resultado, es cada vez más frecuente que personas físicas y morales reciban una Carta Invitación.
¿Qué es una Carta Invitación del SAT?
La Carta Invitación es un comunicado mediante el cual el SAT informa al contribuyente que ha detectado posibles inconsistencias, diferencias u omisiones en su información fiscal y lo exhorta a revisar y, en su caso, corregir su situación de manera voluntaria. No constituye una auditoría formal ni el inicio de facultades de comprobación, sino una medida preventiva orientada al cumplimiento espontáneo.
¿Por qué puede recibirla una empresa?
Entre las causas más comunes se encuentran:
- Diferencias entre CFDI emitidos y las declaraciones presentadas.
- Omisión de declaraciones periódicas o anuales.
- Diferencias entre ingresos facturados e ingresos declarados.
- Inconsistencias en IVA trasladado, acreditable o retenido.
- Diferencias en retenciones efectuadas y enteradas.
- Operaciones detectadas como atípicas por la autoridad fiscal.
- Operaciones con proveedores incluidos en las listas del artículo 69-B del CFF.
¿Debe ignorarse una Carta Invitación?
Definitivamente no.
Aunque la Carta Invitación no implica una sanción inmediata, representa una señal de que la autoridad fiscal ha identificado posibles riesgos o inconsistencias. La falta de atención puede derivar posteriormente en requerimientos formales, revisiones electrónicas, revisiones de gabinete, visitas domiciliarias o incluso restricciones administrativas como la limitación temporal de certificados de sello digital en determinados supuestos.
Recomendaciones para atender una Carta Invitación
1. Analizar cuidadosamente su contenido
Es importante identificar:
- El ejercicio y periodo señalado.
- El impuesto involucrado.
- Las diferencias detectadas por la autoridad.
2. Revisar la información contable y fiscal
Se recomienda confrontar:
- CFDI emitidos y recibidos.
- Declaraciones presentadas.
- Papeles de trabajo.
- Registros contables.
- Conciliaciones bancarias y fiscales.
3. Determinar si existe una omisión real
En algunos casos la autoridad detecta diferencias derivadas de errores de captura, criterios de clasificación o información incompleta. En otros, efectivamente puede existir una omisión que requiera corrección.
4. Corregir o aclarar oportunamente
Si existe una omisión, puede ser conveniente presentar declaraciones complementarias y regularizar la situación.
Si el contribuyente considera que la observación es improcedente, puede presentar una aclaración ante el SAT aportando la documentación que soporte su posición. El SAT contempla mecanismos de aclaración para requerimientos de obligaciones omitidas y cartas invitación.
Aunque no hay un plazo establecido por ley o por reglas para que los contribuyentes contesten, especialistas sugieren responder antes de 15 días.
Una oportunidad para fortalecer el cumplimiento fiscal
Las Cartas Invitación deben verse como una oportunidad para detectar riesgos antes de que se conviertan en contingencias mayores. Una revisión preventiva de la información contable y fiscal permite corregir errores oportunamente, reducir riesgos de multas y fortalecer los controles internos de la empresa.
¿Cómo puede ayudar AUDICED?
En AUDICED Servicios Profesionales realizamos revisiones preventivas que incluyen:
✔ Validación de ISR e IVA declarados.
✔ Revisión de retenciones efectuadas y enteradas.
✔ Conciliación de CFDI contra declaraciones.
✔ Revisión de riesgos asociados al artículo 69-B del CFF.
✔ Identificación de contingencias fiscales antes de una revisión de la autoridad.
Una atención oportuna puede marcar la diferencia entre una simple aclaración y una revisión fiscal de mayor alcance.